Как вести ип по упрощенке в казахстане

Содержание статьи:

Тема: Ведение Бухгалтерского учета Индивидуального предпринимателя работающего в упрощенном режиме

Тема: Ведение Бухгалтерского учета Индивидуального предпринимателя работающего в упрощенном режиме

Вопрос:

Здравствуйте. Подскажите пожалуйста у нас есть ИП. Работает по «упрощенке» без НДС. Оказывает услуги без реализации товара. Есть один наемный работник. Как правильно вести БУ и надо ли его вести вообще? Или можно просто составить Налоговую Учетную политику и вести регистры? Если да, то какие? И надо ли вести книгу учета доходов (есть уже готовые в продаже или надо распечатать свою)?
Ответ:
Согласно статьям 60-1, 60-2, 60-3 и 77 Налогового кодекса РК индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенный режим налогообложения и не осуществляющие ведение бухгалтерского учета и финансовой отчетности должны вести налоговый учет, составлять первичные учетные документы, составлять регистры и самостоятельно разрабатывать и утверждать налоговую учетную политику.
Первичные учетные документы — это счета-фактуры, акты выполненных работ, накладные, приходные и расходные ордера, авансовые отчеты и т.д.
Налоговые регистры составляются для отражения информации по:
1) учету доходов;
2) учету приобретенных товаров, работ и услуг;
3) учету доходов физических лиц, облагаемых у источника выплаты, налоговых обязательств по таким доходам, обязательств по учету обязательных пенсионных взносов и социальных отчислений, включая все налоги и отчисления;
4) учету налоговых обязательств по плате за эмиссии в окружающую среду и плате за пользование водными ресурсами поверхностных источников (если они есть).
Налоговая учетная политика — это конкретные принципы, основы, соглашения, правил и практика, принятые Вами для правильного налогообложения и сдачи налоговой отчетности.
Если есть сложности в составлении указанных налоговых регистров, то можно вести бухгалтерский учет в программе 1С Бухгалтерия с применением плана счетов.
То есть, принцип ведения учета определяете самостоятельно и отражаете его в своей налоговой учетной политике.

ИП упрощенка: Упрощённая декларация в Казахстане — условия и особенности ведения

Преимущества упрощенки :

— налог 3% от дохода;

— налоговая отчетность сдается раз в полгода.

Налогообложение на упрощенке

Кроме того, за себя ИП и владелец ТОО уплачивают обязательные пенсионные взносы – 10% от зарплаты, социальные отчисления – 3,5% от зарплаты. От взносов в фонд обязательного медицинского страхования ИП освобождены до 2020 года.

За работников платятся следующие налоги:

ОПВ – 10% (максимальный предел – 10% от 75 МЗП);

Социальные отчисления – 3,5% (минимальный предел – 3,5% от 1 МЗП, максимальный – 3,5% от 10 МЗП);

ОСМС – 1,5% (максимальный предел – 1,5% от 15 МЗП);

Социальный налог за работников ИП и ТОО не платит.

Все эти налоги должны уплачиваться ежемесячно, до 25 числа следующего месяца (за январь – в феврале, за февраль – в марте и т.д.).

Ограничения и особенности упрощённой декларации

Для упрощенки есть и ряд ограничений. Например, упрощенная декларация не распространяется на некоторые виды деятельности. Это реализация нефтепродуктов и подакцизных товаров, сбор металлолома, бухгалтерский учет и аудит и др. Полный перечень видов деятельности, по которым предприниматель не может работать на упрощенке, указан в статье 683 действующего Налогового кодекса РК.

Максимально допустимый штат сотрудников – 30 человек. В это число также входит сам владелец ИП, а директор ТОО в форме налоговой отчетности указывается, как обычный сотрудник.

Ограничения касаются и величины предельного дохода. Лимит за одно полугодие – 2044 минимальных заработных плат. На 2018 год эта сумма составляет 57 812 496 тенге.

В 2018 году ИП и ТОО сдают форму 910 (декларация) раз в полгода. Срок сдачи налоговой отчётности – до 15 числа второго месяца, следующего за отчетным налоговым периодом. То есть срок сдачи отчетности за первое полугодие – до 15 августа, за второе полугодие – до 15 февраля следующего года.

В декларации показатели по работникам отражаются по месяцам и в целом за отчетный период.

Важно: даже несмотря на то, что предприниматель на упрощенке не ведет бухгалтерский учет, он обязан вести учетную документацию, хранить первичные документы и вести налоговый регистр, в котором содержатся сведения об объектах налогообложения в хронологическом порядке. Налоговый регистр составляется самостоятельно и предоставляется налоговому органу в случае проверки.

Виды налогов и соцплатежей

Раз в 6 месяцев

ИПН по упрощенной

Раз в 6 месяцев

ОСНОВНЫЕ ФОРМУЛЫ ДЛЯ РАСЧЕТА НАЛОГОВ ПО ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЕ

ИПН (сотрудники) = ЗП — ОПВ — МЗП ( с вычетом) х 10%

Соц.отчисления = ЗП — ОПВ х3,5% — 2018 год

Соц. отчисления = ЗП — ОПВ х 5 % — 2017 год

ОСМС сотрудники = ЗП х 1,5% — 2018 год

ОСМС сотрудники = ЗП х 1 % — 2017 год

ОСМС за ИП — 2018 год — 0

Корректировка налогов по форме 910

Часто предприниматели устанавливают свою зарплату на минимальном уровне для снижения налогов. Однако стоит помнить, что минимальная зарплата ИП не должна быть менее 1 МЗП, т.к. пенсионная выплата имеет минимальный предел в размере 10% от 1 МЗП. Таким же образом можно сэкономить и на зарплате сотрудников – снизив её до минимально допустимого уровня. Но при этом предпринимателю необходимо трезво учесть все риски и последствия подобного решения.

Можно произвести корректировку исчисленного налога в сторону уменьшения в размере 1,5% от его суммы. Корректировка производится за каждого сотрудника, исходя из среднесписочной численности. При этом сам ИП в этот расчет не включается.

Например, если среднемесячная заработная плата на одного работника (строка 910.00.004) больше или равна 2 МЗП (для ИП) или 2,5 МЗП (для ТОО) то можно применить корректировку суммы налогов. Корректировка — это снижение исчисленного налога на 1,5% за работника. Количество работников берется среднесписочное (строка 910.00.003). Формула расчета суммы корректировки: 910.00.006 = 910.00.005*910.00.003*0,015. Итоговая сумма налога будет равна разности исчисленных налогов и суммы корректировки: 910.00.007 = 910.00.005 — 910.00.006.

В 2018 году размер МЗП составляет 28 284 тенге.

Форма 910 изменения с 27 марта 2018 г

В форме 910.00, действующей с 27 марта 2018 года «возвращены» строки для отражения сведений по работникам и иным физическим лицам.

Таким образом, теперь налогоплательщики, применяющие СНР на основе упрощенной декларации, не должны представлять форму 200.00.

В новой форме в строках 910.00.023 и 910.00.024 добавлено уточнение, что в строках отражаются также и суммы взносов на ОСМС (ранее в правилах заполнения указывалось, что в строках отражаются только отчисления на ОСМС).

Порядок расчета среднесписочной численности ИП

Среднесписочная численность и для ИП и для Юр лиц рассчитывается по одинаковой формуле: (А+В+С+D+Е+F)/6 месяцев, где А, В, С, D, Е и F – количество работников за каждый месяц налогового периода.

В форму включен новый раздел «БИН аппарата акимов городов районного значения, сел, поселков, сельских округов».

В новом разделе в строке 910.00.025 указывается БИН аппарата акимов городов районного значения, сел, поселков, сельских округов по месту нахождения ИП.

При этом местом нахождения ИП признается место преимущественного осуществления деятельности индивидуального предпринимателя, заявленное при постановке на регистрационный учет в органе государственных доходов в качестве индивидуального предпринимателя.

СПЕЦИАЛЬНЫЙ НАЛОГОВЫЙ РЕЖИМ С ИСПОЛЬЗОВАНИЕМ ФИКСИРОВАННОГО ВЫЧЕТА

Приказом утверждена , новая форма 912 — Декларация для налогоплательщиков, применяющих СНР с использованием фиксированного вычета.

Появился новый вид СНР и изменили условия применения СНР на основе упрощенной декларации.
Сейчас на упрощенном режиме лимит работников составляет до 30 сотрудников с владельцем Упрощенки, и доход не должен превышать 2044 МЗП

Но добавили СНР с использованием фиксированного вычета
лимит до 50 работников и 12260 МЗП.

1) налоговый период — год
2) соответственно предел до 50 работников и 12260 МЗП — на год

Есть ньюанс с расчетом КПН по этому виду СНР,
Мы имеем право отнести на вычеты согласно статьи 692 Налового кодекса

В целях настоящего параграфа вычету подлежат следующие виды расходов:

1) на приобретение товаров;

2) по начисленным доходам работников и иным выплатам физическим лицам, подлежащим отнесению на вычеты
в соответствии со статьей 257 настоящего Кодекса;

3) на уплату налогов и платежей в бюджет, подлежащих отнесению на вычеты в соответствии со статьей 263 настоящего Кодекса;

4) суммы компенсаций при служебных командировках, подлежащие отнесению на вычеты в соответствии со статьей 244 настоящего Кодекса.

Плюс к этим вычетам можно вычесть доп.вычет

Статья 693. Дополнительный фиксированный вычет

Налогоплательщик, применяющий специальный налоговый режим с использованием фиксированного вычета,
вправе при определении налогооблагаемого дохода включить в сумму расходов, относимых на вычеты,
сумму фиксированного вычета в размере не более 30 процентов от суммы дохода, определенного с учетом корректировок,
предусмотренных пунктом 4 статьи 691 настоящего Кодекса.
При этом в случае применения положений части первой настоящей статьи общая сумма расходов, относимых на вычеты,
включая фиксированный вычет, не должна превышать 70 процентов от суммы дохода с учетом корректировок, предусмотренных пунктом 4статьи 691 настоящего Кодекса.

Таким образом, согласно статьи 695 Налогового кодекса при расчете

КПН мы умножаем 20% на доходы минус вычеты, которые не могут превышать 70%.

Т.е. при доходе 100 000 доход за минусом вычетов будет минимум 30 000,

КПН- 30 000 тенге х 20% = 6000 тенге

Ранее , при доходе 100 000 тенге на упрощенке, мы выплачивали ИПН -3%, тоесть 3 000 тенге

А если не использовать доп.вычет, предусмотренный статьей 693, то КПН будет рассчитываться аналогично расчету КПН на ОУР.

Тоесть фактически получается, при превышении 2044 МРП, оплата КПН при Специальном налоговом режиме с использованием фиксированного вычета
получается в два раза больше.

Декларация для налогоплательщиков, применяющих специальный налоговый режим с использованием фиксированного вычета, еще не утверждена.

Отчисления работодателей по Обязательному социальному медицинскому страхованию

с 1 июля 2017 года – 1% от объекта исчисления отчислений;

с 1 января 2018 года – 1.5% от объекта исчисления отчислений;

с 1 января 2020 года – 2% от объекта исчисления отчислений;

с 1 января 2022 года – 3% от объекта исчисления отчислений.

Взносы индивидуальных предпринимателей по Обязательному социальному медицинскому страхованию, получающих доходы по договорам ГПХ

  • с 1 июля 2017 года – 5% от объекта исчисления взносов;

Как пояснили в ФСМС, взыскание производится на основе инкассового распоряжения органа госдоходов с направлением уведомления плательщику. Органы госдоходов вправе взыскивать с банковских счетов плательщика деньги в пределах образовавшейся задолженности.

«За неуплату (неперечисление), несвоевременную и (или) неполную уплату отчислений и (или) взносов на обязательное социальное медицинское страхование работодателями, индивидуальными предпринимателями предусмотрена административная ответственность в соответствии с Кодексом Республики Казахстан «Об административных правонарушениях»

ОСОБЕННОСТИ ИСЧИСЛЕНИЯ НАЛОГОВ С ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЫ

  1. Пенсионерам не начисляются социальные и пенсионные отчисления
  2. Нерезидентам (иностранцам) не начисляются социальные и пенсионные отчисления
  3. Если у нерезидента есть вид на жительство в Казахстане (разовое удостоверение) то они считаются резидентами
  4. Нерезидентам не предоставляется вычет , тоесть в формуле ИПН не отнимается вычет.
  5. Вычет не применяется, если человек отработал меньше половины месяца.
  6. Вычет может применяться только на одном месте работы, при наличии письменного заявления от сотрудника.
  7. Сумма больничных не может превышать 15МРП в месяц.
  8. Трудовой отпуск не может быть меньше 24 календарных дня в год, то есть 2 дня за каждый отработанный месяц.Если сотрудник не ходил в отпуск и уволился,ему необходимо выплатить компенсацию за неиспользованный отпуск из расчета среднедневного заработка.

Налоговый учет ИП, не осуществляющих ведение бухгалтерского учета и составление финансовой отчетности

Для создания более благоприятных условий для СМБ является освобождение от ведения бухгалтерского учета и составление финансовой отчетности.

Одной из поправок, введенных Законом РК от 26.12.2012г. № 61-V, действующих с 1 января 2013 года, в целях создания более благоприятных условий для СМБ является освобождение от ведения бухгалтерского учета и составление финансовой отчетности отдельных категорий индивидуальных предпринимателей и установление порядка ведения ими налогового учета, передает Salyksko.kz.

Это субъекты малого бизнеса, применяющие СНР на основе патента и упрощенной декларации, не являющихся плательщиками НДС и субъектами естественных монополий и регулируемых рынков.

Были внесены изменения и в Налоговый кодекс РК, а именно в статью 56 — по ведению налоговой учетной политики, а в статью 77 — в части ведения налоговых регистров, и введена новая глава 7-1 «Особенности ведения налогового учета индивидуальными предпринимателями, не осуществляющими ведение бухгалтерского учета и составление финансовой отчетности в соответствии с законодательным актом о бухгалтерском учете и составлении финансовой отчетности», предусматривающая особенности ведения ими налогового учета.

В данную главу включены: статья 60-1. «Общие положения», статья 60-2. «Формы первичных учетных документов и требования по их составлению», статья 60-3. «Особенности ведения налогового учета».

При этом, согласно статье 77 Налогового Кодекса предусмотрены формы налоговых регистров для отражения информации по:

1) учету доходов;

2) учету приобретенных товаров, работ и услуг;

3) учету доходов физических лиц, облагаемых у источника выплаты, налоговых обязательств по таким доходам, обязательств по учету обязательных пенсионных взносов и социальных отчислений, включая все налоги и отчисления;

4) учету налоговых обязательств по:

плате за эмиссии в окружающую среду;

плате за пользование водными ресурсами поверхностных источников.

Согласно пункту 2-1 статьи 56 Налогового кодекса данная категория лиц, организуют и ведут налоговый учет в соответствии с правилами, утвержденными уполномоченным органом, главой 7 и главой 7-1 Налогового кодекса (смотреть подробно).

Таким образом, чтобы правильно организовать налоговый учет следует руководствоваться «Правилами организации и ведения налогового учета индивидуальными предпринимателями, которые в соответствии с Законом РК от 28 февраля 2007 года «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности» не осуществляют ведение бухгалтерского учета и составление финансовой отчетности», утвержденные Приказом МФ РК от 15 марта 2013 года. Данный приказ вводится в действие со дня его первого официального опубликования и распространяется на отношения, возникшие с 1 января 2013 года.

Глава 7-1. Особенности ведения налогового учета индивидуальными предпринимателями, не осуществляющими ведение бухгалтерского учета и составление финансовой отчетности в соответствии с законодательным актом Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности

Статья 60-1. Общие положения

В целях применения норм настоящего Кодекса в части ведения налогового учета и порядка определения и исполнения налоговых обязательств индивидуальными предпринимателями, не осуществляющими ведение бухгалтерского учета и составление финансовой отчетности в соответствии с законодательным актом Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности, применяются следующие понятия:

1) активы — имущество, контролируемое индивидуальным предпринимателем, от которого ожидается получение будущих экономических выгод;

2) первичные учетные документы — документальное свидетельство как на бумажном, так и на электронном носителе факта совершения операции или события и права на ее совершение, на основании которого ведется налоговый учет;

3) биологический актив — животное или растение, предназначенное для использования в сельскохозяйственной деятельности;

4) капитал — доля в активах индивидуального предпринимателя, остающаяся после вычета всех обязательств;

5) нематериальный актив -идентифицируемый неденежный актив, не имеющий физической формы, предназначенный для использования в производстве или для административных целей, в том числе для сдачи в аренду другим лицам;

6) обязательство — существующая обязанность индивидуального предпринимателя, урегулирование которой приведет к выбытию ресурсов, содержащих экономические выгоды;

7) основные средства — материальные активы, которые: предназначены для использования в производстве или для административных целей, при реализации товаров, выполнении работ, оказании услуг, в том числе для сдачи в аренду другим лицам;

предполагается использовать в течение более чем одного года;

8) доходы — увеличение экономических выгод в течение отчетного периода в форме притока или прироста активов или уменьшения обязательств, которые приводят к увеличению капитала, отличному от увеличения, связанного с взносами лица, участвующего в капитале;

9) товарно-материальные запасы — активы, предназначенные для продажи, а также для использования в производственном процессе, для административных целей или при выполнении работ, оказании услуг.

Статья 60-2. Формы первичных учетных документов и требования по их составлению

1. Индивидуальные предприниматели, не осуществляющие ведение бухгалтерского учета и финансовой отчетности в соответствии с законодательным актом Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности, применяют первичные учетные документы, формы и требования по составлению которых утверждаются уполномоченным органом.

2. Записи в налоговых регистрах производятся на основании первичных документов.

Статья 60-3. Особенности ведения налогового учета

1. Индивидуальными предпринимателями операции, совершенные в иностранной валюте, пересчитываются в тенге с применением рыночного курса обмена валюты на дату совершения операции. Курсовая разница в целях налогообложения не учитывается.

2. В налоговом учете товарно-материальные запасы (далее — запасы) признаются по себестоимости при их получении индивидуальным предпринимателем либо уполномоченным им лицом, в том числе после их производства индивидуальным предпринимателем, в результате демонтажа основных средств, путем перевода из состава прочих активов.

Себестоимость запасов включает затраты на приобретение, переработку, прочие затраты, произведенные в целях доведения запасов до их текущего состояния и доставки до места их текущего расположения.

Затраты на приобретение включают импортные пошлины, налоги (кроме возмещаемых), расходы на транспортировку, обработку и другие расходы, непосредственно связанные с приобретением. Торговые скидки, предоставленные поставщиком, возвраты платежей поставщиком и прочие аналогичные скидки и возвраты вычитаются при определении затрат.

Затраты на переработку запасов включают затраты, непосредственно связанные с переработкой сырья в готовую продукцию, в том числе прямые затраты на оплату труда, а также производственные накладные расходы.

Для целей налогового учета себестоимость единицы запасов определяется по фактическим затратам, предусмотренным частью второй настоящего пункта, на такую единицу запасов.

Индивидуальный предприниматель вправе определять для целей налогового учета себестоимость единицы запасов по методу средневзвешенной стоимости. По методу средневзвешенной стоимости себестоимость запасов определяется как среднее значение себестоимости запасов на начало периода и аналогичных запасов приобретенных (произведенных) в течение периода. Выбор данного метода осуществляется индивидуальным предпринимателем путем отражения в налоговой учетной политике.

Индивидуальные предприниматели, осуществляющие производство товаров, а также индивидуальные предприниматели, выбравшие метод средневзвешенной стоимости, учитывают запасы при их поступлении и выбытии в налоговых регистрах, форма которых разрабатывается индивидуальными предпринимателями самостоятельно.

Доходом индивидуального предпринимателя не является поступление запасов путем внутреннего перемещения. Под внутренним перемещением запасов понимается их перемещение от одного материально ответственного лица, назначенного индивидуальным предпринимателем, к другому материально ответственному лицу, назначенному этим же индивидуальным предпринимателем.

Передача запасов на хранение или в качестве давальческого сырья для целей налогового учета индивидуального предпринимателя не является выбытием запасов.

Получение запасов на хранение осуществляется индивидуальным предпринимателем на основании договора хранения или на основании заявления об отказе от акцепта в случае, если индивидуальный предприниматель получил запасы и на законных основаниях отказался от акцепта счетов платежных требований поставщиков этих запасов и их оплаты. Стоимость таких запасов не является доходом индивидуального предпринимателя.

Выбытием запасов является:

1) прекращение признания в качестве актива, в том числе при реализации запасов на сторону, безвозмездной передаче, использовании в производственном процессе, при выполнении работ, оказании услуг и для прочих целей, при передаче в качестве взноса в уставный капитал, при обмене, выявлении недостач при инвентаризации, хищении, порче имущества, истечении сроков хранения, моральном устаревании и иных случаях утраты потребительских свойств;

2) переклассификация актива, в том числе перевод в состав основных средств, прочих активов.

Форум казахстанского налогоплательщика

Поиск по всем бухгалтерским и налоговым сайтам Казахстана:

  • Список форумовФорумы бухгалтерских и налоговых вопросовНалоговый и бухгалтерский учетСпециальные налоговые режимы
  • Написав интересную тему — получите приглашение
  • FAQ
  • Вход
  • Налогоплательщику
    • Налоговый и бухгалтерский учет
      • Налоговый и бухгалтерский учет
      • Избранное
      • Видео записи и слайды по Налоговому Кодексу
    • Специальные налоговые режимы
    • Налоговые проверки
    • Труд зарплата кадры
    • Экономика и финансы Казахстана и мира
  • Налоговые программы
    • Основные
    • Скачать налоговые программы
    • Общие вопросы налоговых программ
      • Общие проблемы налоговых программ
      • Избранное
      • Не принята сервером форма Коды ошибок
      • Как создать профайл
      • Как запросить уведомление
      • Как отправить дополнительную форму
    • СГДС-3
      • Форум о проблемах СГДС
      • Избранное
      • Рекомендуемые настройки СГДС
      • Как устанавливать или обновлять СГДС3
      • СГДС 202
    • ЭФНО
      • Форум о проблемах ЭФНО
      • Избранное
      • Как устанавливать или обновлять ЭФНО
      • ИС ЭФНО для госслужащих ф.210
    • ИСИД
      • Форум о проблемах ИСИД
      • Избранное
      • Как устанавливать или обновлять ИСИД
    • ИС НДС
      • Форум о проблемах ИС НДС
      • Избранное
      • Как устанавливать обновлять ИС НДС
    • ИС НДС
      • Форум о проблемах ИС НДС
      • Избранное
      • Как устанавливать, обновлять ИС НДС
    • ИНИС
      • Форум о проблемах ИНИС
      • Избранное
      • Как устанавливать или обновлять ИНИС
      • Ошибка 20000 verifyresult
    • А также
    • ИС МОП
      • Форум о проблемах ИС МОП
      • Избранное
      • Как устанавливать или обновлять ИС МОП
    • ИС Акциз Декларант
      • Форум о проблемах ИС Декларант
      • Избранное
      • Как устанавливать, обновлять Декларант
    • Как начать работать с налоговыми програмами
    • Графики состояния загруженности серверов НК
    • Другие программы
    • Кабинет налогоплательщика РК
    • ИС СОНО
  • Клуб Налогоплательщиков
    • Как вступить в Клуб
    • Информационные выпуски
  • Другое
    • Другие вопросы
    • Беседка
    • Компании
    • Полезные сайты
    • О работе Форума налогоплательщиков РК
    • Помочь нам СМС-кой
  • Законы для НП
    • Раздел: Законы для налогоплательщиков
    • Избранное
    • Налоговый кодекс РК 2009
  • Регистрация
    • Регистрация
    • Забыли пароль?
    • Повторно выслать код активации
    • Вход

Как зарегистрироваться на форуме?

Блог имени бабочка (темы, которые создал(а) участник форума бабочка)

Учет по упрощенке. Нужно ли вести?

Учет по упрощенке. Нужно ли вести?

бабочка » 02 окт 2010, 13:53

Очень много вопросов по ведению бухгалтерского учета и ведомостей задают начинающие предприниматели, да и не только начинающие. Как-то так сложилось представление, что если ты применяешь режим УД (упрощенной декларации), то и вести учет не обязательно, заполняй только книгу учета доходов (даже это делают не все), затраты-то вроде как у них не учитываются.
Но порядок ведения бухгалтерского учета и составления финансовой отчетности субъектами малого предпринимательства, применяющими согласно налоговому законодательству Республики Казахстан специальные налоговые режимы на основе упрощенной декларации определен таким нормативно-правовым актом, как: Национальный стандарт финансовой отчетности № 1. Данный стандарт Утвержден приказом Министра финансов Республики Казахстан от 21 июня 2007 года.
Так что всем индивидуальным предпринимателям, применяющим режим упрощенной декларации нужно вести бухгалтерский учет .
С ИП, работающих на общеустановленном налоговом режиме, все достаточно ясно – они должны вести учет в полном размере и составлять финансовую отчетность также, как и юридические лица (ТОО и АО). Учет у них очень сложный, сложная налоговая и финансовая отчетность, и в любом случае требуется либо содержать в штате бухгалтера, либо доверять бухучет сторонней организации. Сам ИП вряд ли будет успевать все отражать как надо в бухгалтерии, своевременно сдавать отчеты, платить налоги и т.д. Регулирует порядок учета у ИП на общеустановленном – специальный стандарт — НСФО 2.

Что касается ИП, работающих в режиме упрощенки, Министерство Финансов разработало УПРОЩЕННЫЕ ФОРМЫ ВЕДЕНИЯ БУХУЧЕТА. Но по видимому ничего не упростилось, а только все больше усложнилось.
Согласно данному стандарту НСФО 1, Индивидуальные предприниматели, относящиеся к субъектам малого предпринимательства, применяющие в соответствии с налоговым законодательством специальные налоговые режимы для крестьянских или фермерских хозяйств, а также на основе упрощенной декларации отражают свои хозяйственные операции и события в КНИГЕ УЧЕТА ДОХОДОВ ДЛЯ ИНДИВИДУАЛЬНЫХ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЕЙ. Ведение книги учёта доходов
Наряду с Книгой индивидуальный предприниматель ведет следующие регистры бухгалтерского учета:
— ведомость В — 1 по учету денежных средств;
— ведомость В — 2 по учету запасов;
— ведомость В — 5 по учету расчетов с покупателями и заказчиками;
— ведомость В — 6 по учету расчетов с поставщиками;
— ведомость В — 7 по учету оплаты труда;
— ведомость В — 9 по учету биологических активов;
— ведомость В — 10 по учету движения основных средств и нематериальных активов;
— ведомость В — 11 по учету амортизационных отчислений по основным средствам и нематериальным активам;
— сводная ведомость В — 13.
Скачать бланки ведомостей вы можете здесь: Какие документы нужно вести в ИП или здесь: Бланки образцов ведомостей в Excel для НСФО 1 .

Для формирования определенных выше ведомостей и отчетов субъект малого бизнеса, применяющий режим упрощенной декларации, должен отражать все свои хозяйственные операции и события посредством первичных учетных документов и в КНИГЕ УЧЕТА ХОЗЯЙСТВЕННЫХ ОПЕРАЦИЙ.

Остановимся здесь поподробнее. Что такое первичный документ – это накладные на товар, например счета за аренду, или квитанции об оплате, чеки, выписки банка и т.д. Все это надо собирать и потом по нужным папочкам подшивать.
Наряду с книгой учета хозяйственных операций для учета расчетов по оплате труда с работниками субъект ведет ведомость учета оплаты труда формы В — 7.
Обобщение итогов по оборотам в применяемых ведомостях производится в сводной ведомости по форме В — 13.
Также кроме вышеуказанных регистров субъект может применять другие регистры бухгалтерского учета, утвержденные уполномоченным органом по бухгалтерскому учету и финансовой отчетности. Если захочет!
Подытожим:
Таким образом, согласно закону о бухучете и стандарту НСФО 1, ИП по упрощенке, обязаны:
— все свои хозяйственные операции, будь то покупка товара, продажа или оплата аренды, телефона – все подтверждать первичными документами.
— ежемесячно вести 2 книги: книгу учета хозяйственных операций и книгу учета доходов, 9 ведомостей + сводная ведомость.
Заполнение книг и ведомостей осуществляется в соответствии с Правилами заполнения книг и ведомостей. Т.е. по каждой и этих ведомостей есть свое правило заполнения.

На данном форуме обсуждались неоднократно вопросы по ведению учета и сдаче налоговой отчетности применяющих режим УД, эти темы можно посмотреть здесь: ИП на основе Упрощенной декларации, по патенту и разовому талону
Там же можно найти файл авторасчета к форме 910 Файл авторасчета формы 910.00 на 2010 год в Excel

Налоговый учет для ИП, не ведущих бухучет

Автор: БАС бугалтер, 11 Янв 2016

Налоговый кодекс РК требует ведения налогового учета всеми налогоплательщиками без исключения. Что означает ведение налогового учета для ИП, которые не ведут бухгалтерский учет?

Налоговый учет – это ведение, составление, представление в налоговые органы документации, оформленной в надлежащем виде, установленном законодательством РК, для определения налоговой базы. Документация имеет вид первичных бухгалтерских документов, налоговой политики, налоговых регистров, налоговых заявлений, форм налоговой отчетности.

Есть категория ИП, которые имеют право не вести бухгалтерский учет , об этом говорится в п.2 ст.2 Закона о бухгалтерском учете и финансовой отчетности:

Индивидуальные предприниматели вправе не осуществлять ведение бухгалтерского учета ( кроме составления и хранения первичных документов ) и составление финансовой отчетности при соответствии одновременно следующим условиям:

1) применяют в соответствии с налоговым законодательством Республики Казахстан специальные налоговые режимы на основе патента, упрощенной декларации;

2) не состоят на регистрационном учете по налогу на добавленную стоимость;

3) не являются субъектами естественных монополий и регулируемых рынков.

Однако, такие ИП не освобождены от ведения налогового учета.

Налоговый кодекс содержит главу 7-1 «Особенности ведения налогового учета индивидуальными предпринимателями, не осуществляющими ведение бухгалтерского учета и составление финансовой отчетности в соответствии с законодательным актом Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности», в которой четко установлено, что для таких ИП наличие первичных документов является обязательной частью налогового учета.

Подробнее про первичные документы здесь.

Налоговый кодекс установил (п.2-1 ст.56): ИП, которые не осуществляют ведение бухгалтерского учета и составление финансовой отчетности, организуют и ведут налоговый учет в соответствии с Правилами , утвержденными уполномоченным органом.

Налоговая учетная политика (НУП) — принятый индивидуальным предпринимателем документ, устанавливающий порядок ведения налогового учета с соблюдением требований Налогового кодекса. НУП для ИП на упрощенке имеет утвержденную форму, смотрите ее здесь.

С 1 января 2018 года утверждена новая форма НУП для ИП, применяющих СНР на основе патента или упрощенной декларации, смотрите ее здесь.

Налоговый регистр — документ ИП, содержащий сведения об объектах налогообложения, о налоговой базе. Налоговые регистры предназначены для обобщения и систематизации информации для обеспечения целей налогового учета, обычно имеют вид реестров или различных таблиц.

Налоговые регистры должны содержать следующие обязательные реквизиты :

1) наименование регистра;

2) идентификационный номер налогоплательщика (налогового агента);

3) период, за который составлен регистр;

4) фамилия, имя, отчество (при его наличии) лица, ответственного за составление регистра.

Записи в налоговых регистрах производятся на основании первичных учетных документов. Налоговые регистры ИП разрабатывает самостоятельно по формам, утвержденным в своей НУП.

Согласно п.4-1, ст.77 РК РК, для ИП, не ведущих бухучет, Минфин установил следующие обязательные формы налоговых регистров для отражения информации по:

1) учету доходов;

2) учету приобретенных товаров, работ и услуг;

3 ) учету доходов физических лиц, облагаемых у источника выплаты , налоговых обязательств по таким доходам, обязательств по учету обязательных пенсионных взносов, обязательных профессиональных пенсионных взносов и социальных отчислений, включая все налоги и отчисления;

4 ) учету налоговых обязательств по:

плате за эмиссии в окружающую среду;

плате за пользование водными ресурсами поверхностных источников.

Налоговые заявления, подаются в налоговые органы по мере необходимости – многие ИП знакомы с ними, такими, как например:

О приостановлении представления налоговой отчетности

На проведение зачета и возврата налогов

На отзыв налоговой отчетности

О регистрационном учете

Формы налоговой отчетности тоже знакомы всем – это Расчеты и Декларации, которые ИП сдают в налоговые органы, такие как 910.00, 911.00, 700.00, 200.00, 220.00 и другие.

В правила, формы, статьи законов могут вноситься изменения, здесь даны ссылки, актуальные на дату написания статьи. Думаю, по заданному в статье направлению, вам не составит труда отслеживать самостоятельно изменения по этой теме.

Должен ли ИП на упрощенке вести бухучет

НСФО 1 и 2 отменены. С 1 января 2013 г.:

1. Действие настоящего Закона распространяется на:

юридические лица, филиалы, представительства и постоянные учреждения иностранных юридических лиц, зарегистрированные на территории Республики Казахстан в соответствии с законодательством Республики Казахстан (далее — организации).

2. Индивидуальные предприниматели вправе не осуществлять ведение бухгалтерского учета (кроме составления и хранения первичных документов) и составление финансовой отчетности при соответствии одновременно следующим условиям:
1) применяют в соответствии с налоговым законодательствомРеспублики Казахстан специальные налоговые режимы на основе патента, упрощенной декларации;
2) не состоят на регистрационном учете по налогу на добавленную стоимость;
3) не являются субъектами естественных монополий и регулируемых рынков.

При несоответствии одному из условий, указанных в настоящем пункте, индивидуальный предприниматель обязан осуществлять ведение бухгалтерского учета и составление финансовой отчетности с месяца, следующего за месяцем, в котором возникло такое несоответствие.

Индивидуальный предприниматель, соответствующий условиям, указанным в настоящем пункте, и самостоятельно принявший решение о ведении бухгалтерского учета и финансовой отчетности, вправе осуществлять ведение такого учета с месяца, следующего за месяцем, в котором принято такое решение.

3. Субъекты малого предпринимательства, а также юридические лица, исключительным видом деятельности которых является организация обменных операций с иностранной валютой, осуществляют составление финансовой отчетности в соответствии с национальным стандартом, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

3-1. Субъекты среднего предпринимательства, а также государственные предприятия, основанные на праве оперативного управления (казенные предприятия), составляют финансовую отчетность в соответствии с международным стандартом для малого и среднего бизнеса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

4. Субъекты крупного предпринимательстваи организации публичного интереса обязаны составлять финансовую отчетность в соответствии с международными стандартами.

5. По решению руководящих органов, утвердивших учетную политику:

1) организации, указанные в пункте 3 настоящей статьи, вправе составлять финансовую отчетность в соответствии с международными стандартами или международным стандартом для малого и среднего бизнеса;

2) организации, указанные в пункте 3-1 настоящей статьи, вправе составлять финансовую отчетность в соответствии с международными стандартами.

Ой спасибо . а я в книге Бухгалтерский учет В.П. Проскуриной прочитала черным по белому «и ип на упрощенке без наемных работников имеют право не вести бухгалтерский учет». закон в то время глянула и мне показалось что там тоже также написано.
Книга 2009г.
Сейчас последнюю версию посмотрела и убедилась в ваших словах.
Или эти изменения не так давно ввелись?
а то мы с того года одну ИПшку закрываем без наемных работников — хотелось бы знать это всегда касалось только патента и разового талона или изменения в закон вносились.

Странное дело, а сам Закон о бух учёте?:
Статья 2. Сфера действия настоящего Закона
1. Действие настоящего Закона распространяется на:

юридические лица, филиалы, представительства и постоянные учреждения иностранных юридических лиц, зарегистрированные на территории Республики Казахстан в соответствии с законодательством Республики Казахстан (далее — организации).

2. Индивидуальные предприниматели, применяющие в соответствии с налоговым законодательством Республики Казахстан специальный налоговый режим на основе разового талона или патента, вправе не осуществлять ведение бухгалтерского учета и составление финансовой отчетности.

3. Индивидуальные предприниматели и организации, за исключением государственных учреждений, субъектов крупного предпринимательства и организаций публичного интереса, осуществляют составление финансовой отчетности в соответствии с национальными стандартами в зависимости от их принадлежности к следующим категориям: 1) субъектам малого предпринимательства, применяющим в соответствии с налоговым законодательством Республики Казахстан специальные налоговые режимы для крестьянских или фермерских хозяйств, юридических лиц — производителей сельскохозяйственной продукции, а также на основе упрощенной декларации;

Добавлено спустя 2 минуты 24 секунды:

«1. Настоящий Национальный стандарт финансовой отчетности № 1 (далее – Стандарт), разработан в соответствии с Законом Республики Казахстан «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности», с целью определения порядка ведения бухгалтерского учета и составления финансовой отчетности субъектами малого предпринимательства (далее – субъект), определяемых в соответствии с Законом Республики Казахстан «О частном предпринимательстве», применяющие согласно налоговому законодательству Республики Казахстан специальные налоговые режимы для крестьянских или фермерских хозяйств, юридических лиц – производителей сельскохозяйственной продукции, а также на основе упрощенной декларации. «

Извините, есть люди дотошные например мой директор говорит покажите где черным по белому написанно, что ИП на упрощенке обязан или должен применять НСФО1, в вышеперечисленном говорит есть слово «разработан», но это не обязывает применять нам НСФО1, мы говорит можем бух. учет не вести а считать «на коленках», зачем вести анпример ведомости подотчетников, какая разница НУ до моих расходов, книгу прихода зачем вести, если можно снять контрольную ленту по ККМ и сравнить с книгой операциониста. Будьте добры скиньте ссылку на аргументы, подтверждающую » ЧТО ИП НА ОСНОВЕ УПРОЩЕННОЙ ДЕКЛАРАЦИИ ДОЛЖЕН ИЛИ ОБЯЗАН ПРИМЕНЯТЬ СТАНДАРТ»

так получается, шеф мой прав, а договориться с продавцами думаю не получится, мой подотчетник в ручную делает акты закупа и все без всяких разовых талонов, налоговая не прикопается?

Добавлено спустя 47 секунд:

просто если получится, что начнуть придираться, виноватой останусь я 😥

тогда административный штраф светит за уклонение ведения бухучета и за не сдачу отчетов (если Вы собираетесь только платить свои 3%)

Тогда как вы должны вести бухучет, почитайте в этой ветке с начала.

Есть законы.
В первую очередь, это «Закон РК о бухгалтерском учете и финансовой отчетности»
Потом Стандарты, НСФО 1, в вашем случае.

Проблемы возникнут при первой же налоговой проверке.
Т.е. вы как минимум должны доказать, что ваш оборот по реализации был тот, скоторого вы платили 3%
Это будут либо счета-фактуры, либо Z-отчет при реализации населению за наличный расчет.

Потом, у вас еще должны быть расчеты по заработной плате. Табеля, расчетные и платежные ведомомсти.

Все первичные документы вы должны хранить минимум 5 лет.
Документы по расчету зарплаты — 75 лет.

Да нет, ничего. Тут же дело добровольное: кто хочет отвечает, а кого достали — не отвечает. И ваш вопрос совсем не простой, однозначного ответа на вопрос, как же все-таки ИП вести бухучет, так и нет.

Вы знаете, я для себя поняла такую вещь: когда читаешь разные обсуждения, даже по тем вопросам, которые на данный момент тебя не сильно волнуют, получаешь такую массу полезной информации, что все затраты времени с лихвой окупаются.

Если вы читали другие ветки по этой теме, как вы писали, то должны были уяснить для себя сухой остаток примерно такой:

В принципе БУ можно вести в 1С в электронном виде.
Распечатывать надо обязательно только первичные документы (ПКО, РКО, авансовые отчеты и т.д.)
По требованию проверяющих вы должны распечатать им те бухгалтерские регистры, которые они потребуют (ведомости, журналы и т.д.).
Они могут также потребовать в печатном виде все регистры, которые указаны в приложениях к НСФО (№ 1 или № 2, которому вы соответствуете).
С 01.01.09. налоговые органы могут потребовать и электронную базу данных (если вы ведете учет в одной из бух.программ или в Excel).

Те, кто на упрощенке, работают по НСФО № 1, а те, кто на ОУР — по НСФО № 2. И еще разница в исчислении налогов и в налоговой отчетности.

Почитала я по всем веткам,все что касается регистров. Много мнений,трактовок. Хорошо,я поняла надо вести все необходимые регисты,но вот Баланс?! У меня мурашки по коже. В чем же тогда разница м/у упрощенкой и общестановленным режимом?А еще,получается,я должна вести весь учет по Плану счетов,так?

Добавлено спустя 1 минуту 13 секунд:

И еще просьба-дайте ссылку на НСФО №1.Благодарю.

Скорее всего Вам нужно еще вести: В1(по р/с, если есть и по кассе), В4, В5, В6, В7, В8, В12, В14,
(- бухгалтерский баланс; — отчет о прибылях и убытках; — пояснительную записку и примечания — это по итогам года)

Klarissa
Весь перечень книг и ведомостей и их формы есть в приложениях к НСФО №1 (всего их 21). Ведете только те, которые относятся к Вашему виду деятельности

Наряду с Книгой учета доходов согласно приложению 1 или 2 индивидуальный предприниматель ведет следующие регистры бухгалтерского учета:
ведомость учета денежных средств – форма В1 согласно приложению 3 ;
ведомость учета запасов – форма В2 согласно приложению 4;
ведомость учета финансовых инвестиций – форма В3 согласно приложению 5 ;
ведомость учета с подотчетными лицами – форма В4 согласно приложению 6 ;
ведомость учета расчетов с покупателями и заказчиками – формы В5 согласно приложению 7 ;
ведомость учета расчетов с поставщиками – форма В6 согласно приложению 8 ;
ведомость учета оплаты труда формы В7 согласно приложению 9 .
ведомость учета расчетов и прочих операций – форма В8 согласно приложению 10 ;
ведомость учета биологических активов — форма В9 согласно приложению 11 ;
ведомость учета движения основных средств и нематериальных активов – форма В10 согласно приложению 12 ;
ведомость учета амортизационных отчислений по основным средствам нематериальным активам — форма В11 согласно приложению 13 ;
ведомость учета затрат отчетного периода – форма В12 согласно приложению 14 ;
обобщение итогов по оборотам в применяемых ведомостях производится в сводной ведомости по форме В14 согласно приложению 17 , на основании которой составляется бухгалтерский баланс.
Сводная ведомость является регистром синтетического учета и предназначена для обобщения данных текущего учета и взаимной проверки правильности произведенных записей по счетам бухгалтерского учета.
сводная ведомость В13 согласно приложению 16 .
книга учета хозяйственных операций (далее — Книга). Книга по форме согласно приложению 15 , являющаяся регистром аналитического и синтетического учета, применяется субъектом, не осуществляющим производство продукции, оказание услуг.

Финансовая отчетность субъекта включает в себя:
— бухгалтерский баланс;
— отчет о прибылях и убытках;
— пояснительную записку и примечания.
По своему усмотрению субъект может представлять и другие формы финансовой отчетности, которые способны улучшить качество информации, предоставляемой пользователям.
В финансовой отчетности отражаются соответствующие данные за предыдущий период

Для определения финансового результата за отчетный период субъект использует таблицу расчета финансового результата согласно приложению 18 , на основании которого составляется отчет о прибылях и убытках. Заполнение книг и ведомостей осуществляется в соответствии с Правилами заполнения книг и ведомостей согласно приложению 21