Фнс форма заявления на возврат ндфл

Содержание статьи:

Образец заявления на возврат НДФЛ за лечение

Актуально на: 21 февраля 2017 г.

​Образец заявления на возврат НДФЛ за лечение

К доходам физлица, облагаемым по ставке 13%, могут быть применены социальные налоговые вычеты, в т.ч. на лечение (п. 1 ст. 219 НК РФ). О форме заявления на возврат НДФЛ за лечение расскажем в нашей консультации.

Кому полагается вычет на лечение

Социальный вычет на лечение полагается физлицу, которое в календарном году оплачивало из своих средств медицинские услуги, оказанные лицензированными медицинскими организациями или ИП этому физлицу, его супругу (супруге), родителям или детям до 18 лет, а также подопечным до 18 лет (пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ).

Перечень медицинских услуг, в т.ч. дорогостоящих видов лечения, утвержден Постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 № 201.

Размер вычета на лечение

По дорогостоящим видам лечения размер социального налогового вычета не ограничен: такие расходы принимаются в сумме фактических затрат (абз. 3 пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ).

Остальные затраты на лечение учитываются суммарно с другими расходами «социальной» направленности, указанными в п.п. 2 — 6 п. 1 ст. 219 НК РФ (кроме затрат на обучение детей), и не могут превышать за календарный год 120 000 рублей (абз. 7 п. 2 ст. 219 НК РФ).

Как получить вычет на лечение

Социальный налоговый вычет на лечение может быть получен 2 способами:

  • при предоставлении по итогам года в ИФНС налоговой декларации по форме 3-НДФЛ ;
  • до окончания года при обращении к работодателю. Предъявить работодателю нужно будет заявление, а также Уведомление по специальной форме из налоговой инспекции, в котором будет подтверждено право работника на вычет в связи с лечением.

Бланк заявления на возврат НДФЛ за лечение

Заявление на возврат НДФЛ, предоставляемое в ИФНС, может быть заполнено в произвольной форме. Однако можно использовать форму «Заявление о возврате суммы излишне уплаченного (взысканного, подлежащего возмещению) налога (сбора, пени, штрафа)». Эта форма была утверждена Приказом ФНС России от 03.03.2015 № ММВ-7-8/[email protected] .

​Скачать заявление на возврат НДФЛ за лечение по рекомендованной ФНС форме можно здесь.

Приведем также пример заявления на возврат НДФЛ за лечение, если такое заявление подается в налоговую инспекцию по итогам года.

Заявление на социальный вычет можно подать через личный кабинет налогоплательщика на сайте nalog.ru, отправить по почте с описью вложения, направить через Интернет с усиленной квалифицированной электронной подписью или представить лично, а также через уполномоченного представителя на основании нотариально удостоверенной или приравненной к ней доверенности (п. 2 ст. 27, п. 3 ст. 29, п. 6 ст. 78 НК РФ).

Если заявление на возврат НДФЛ подается работодателю в течение года, оформить его можно так.

Заявление на возврат НДФЛ

Заявление на возврат НДФЛ является обязательным документом, необходимым для получения вычета за лечение через налоговый орган по окончании года.

Если вы планируете получать данную льготу по месту работы необходимо составить другое заявление – о подтверждении права на вычет у налогового агента.

Примечание: ознакомиться с заявлением на возврат НДФЛ при покупке квартиры можно здесь, с заявлением на возврат НДФЛ при заявлении вычета за обучение – здесь.

Форма заявления

Обязательной к применению формы указанного документа – нет. Вы можете составить заявление самостоятельно, указав в нем необходимые сведения, либо использовав уже готовый бланк, разработанный ФНС.

Отказать в приеме собственноручно составленного заявления налоговый орган не вправе.

Бланк заявления на возврат НДФЛ, рекомендованный ФНС (форма по КНД 1112518) – скачать в формате Excel.

Произвольная форма заявления на возврат НДФЛ – скачать в формате Word.

Порядок заполнения заявления

Официального порядка заполнения заявления – нет, но в нем необходимо указать следующие сведения:

  • Наименование (код) налогового органа, в который подается документ.
  • Основание получение льготы.
  • Данные о заявителе вычета (ФИО, ИНН, паспортные данные, место регистрации).
  • Данные о расчетном счете и банке его открывшем.
  • Дата и подпись.

При заполнении бланка, рекомендованного ФНС, обратите внимание на подсказки, приведенные в конце 3 листа.

КБК и ОКТМО

ОКТМО – это Общероссийский классификатор территорий муниципальных образований ОК – 033-2013.

В заявлении на возврат НДФЛ необходимо указать тот же ОКТМО, что указан в разделе 1 в строке 030 Декларации и листе А по строке 050.

Обратите внимание, что если в декларацию было внесено больше одного источника доходов, и вычет заявляется по доходам, полученным со всех мест работы, то заявлений должно быть столько же, сколько в 3-НДФЛ было указано работодателей. Количество заявлений на возврат НДФЛ должно быть равно количеству разделов 1 декларации 3-НДФЛ.

КБК – код бюджетной классификации. Каждому налогу и каждому действию с ним (зачету, возврату, перечислению в бюджет) соответствует определенный код КБК.

Код бюджетной классификации, указываемый в 2018 году в заявлении на возврат НДФЛ – 182 1 01 02010 01 1000 110.

Примечание: при составлении заявления в произвольной форме, указание КБК и ОКТМО не требуется. Их необходимо указать лишь в заявлении, форма которого рекомендована ФНС (КНД 1150058).

Образец заполнения заявления на возврат НДФЛ в 2018 году

Ниже вы можете ознакомиться с образцами заполнения заявления на возврат НДФЛ при заявлении вычета за лечение.

Образец заявления на возврат НДФЛ (произвольная форма) – скачать в формате Word.

Образец заявления на возврат НДФЛ, заполненного по форме, рекомендованной ФНС РФ – скачать в формате Excel.



Здравствуйте! Подскажите, пожалуйста, заявление на получение вычета обязательно сдавать вместе со всеми документами? Если я направила в инспекцию документы на вычет без этого заявления мне могут отказать в вычете? Заранее спасибо!

Заявление на возврат НДФЛ Вы можете подать как одновременно с общим пакетом документов, так и после завершения камеральной проверки.

Если Вы сдадите заявление вместе с основным пакетом, то деньги Вам будут перечислены в течение 4 месяцев (3 месяца идет проверка и месяц отводится на перечисление средств).

Если заявление будет сдано после проверки, то деньги должны будут перечислить на Ваш счет в течение месяца с даты поступления заявления в налоговый орган.

Отказать в приеме документов на проверку в виду отсутствия указанного документа налоговый орган не вправе.

что такое код ОКТМО и Код бюджетной классификации на 1м листе, откуда это берется?

ОКТМО — это Общероссийский классификатор территорий муниципальных образований ОК — 033-2013.

Код ОКТМО указывает, к какому муниципальному образованию (городу, району, поселку и т.д.) относится заявитель вычета. ОКТМО для физических лиц определяется по адресу их постоянной прописки.

КБК – код бюджетной классификации. Каждому налогу и каждому действию с ним (зачету, возврату налога, перечислению в бюджет и т.д.) соответствует определенный код КБК.

КБК для возврата НДФЛ из бюджета (для любого вида вычета) в 2018 году – 182 1 01 02010 01 1000 110

КБК на уплату НДФЛ в бюджет (в случае продажи имущества) в 2018 году – 182 1 01 02030 01 1000 110

Здравствуйте, мне при заполнении заявления на возврат налоговый инспектор указал, что в графе “Код по ОКТМО” необходимо указывать ОКТМО организации-работодателя, а не мой личный, а так как у меня было несколько мест получения дохода, то пришлось составлять несколько заявлений на возврат для каждого ОКТМО.

Андрей, спасибо за уточнения, они будут внесены в статью

Здравствуйте!Не могу понять,что писать в данной графе,именно “наименование налога” ,если я оформляю налоговый вычет на приобретение жилья.
Наименование налога (сбора):*
Введите КБК, либо начните вводить наименование налога, а затем выберите нужный из предлагаемого списка

Здравствуйте, Ольга! Подскажите, пожалуйста, в каком сервисе Вы заполняете заявление? Насколько я знаю, при заполнении заявления на сайте ФНС КБК и наименование налога указываются автоматически:

18210102010011000110 – Налог на доходы физических лиц с доходов, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляются в соответствии со статьями 227, 227.1 и 228 Налогового кодекса Российской Федерации (сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному)

Добрый вечер. У меня заявление на налоговый вычет за имущество по ипотеке. Но выглядит оно иначе. Какую сумму писат в строке « прошу предоставить мне налоговые вычеты»

Если в строке указано “предоставить налоговые вычеты”, в ней необходимо отразить ту сумму вычета, что Вы заявляете. Допустим, если вычет по ипотеке у Вас составляет 1 500 000 руб., в строку нужно будет вписать 1 500 000 руб.

Если в заявлении (как в образце, размещенном на данной странице) Вы просите вернуть из бюджета НДФЛ, то указывать нужно именно сумму налога (не вычета). Сумма налога, подлежащая возврату из бюджета, берется из строки 050 Раздела 1 Декларации 3-НДФЛ.

скажите пожалуйста мне отказали по заявлению и сказали написать заново ноя не пойму на каких основаниях т.к декларация была подана 13 февраля и они даже не оповестили о своих действиях?

Уточните, пожалуйста, Вам отказали в принятии заявления на возврат НДФЛ или в принятии налоговой декларации по форме 3-НДФЛ? Если заявления, то скорее всего камеральная налоговая проверка декларации была проведена и вычет Вам подтвердили, но в самом заявлении содержится ошибка. Проверьте правильно ли указан КБК и ОКАТО, банковские реквизиты и т.д.

Добрый день. Подскажите, пожалуйста. Забыла в декларации указать один из вычетов. И заявление уже отправила в личном кабинете. Если я хочу добавить еще один вычет, нужно заполнить заново декларацию, указав номер корректировки? А с заявлением что делать? Заново отправить на всю сумму, а первое они просто недействительным считать будут? Или нужно как-то как доп.заявление на разницу между суммами? Проверка декларации только началась.

Я звонила в налоговую, там сказали писать на полную сумму а не на разницу (если еще не получали).

Здравствуйте, Анастасия! В данном случае Вам необходимо будет подать уточненную налоговую декларацию по НДФЛ с номером корректировки “1”. Заполняйте ее на полную сумму, а не на разницу.

После того, как Вы сдадите уточненную декларацию камеральная проверка первичной (той, что Вы сдали первый раз) декларации прекратится и начнется проверка новой уточненной декларации.

Заявление на возврат по декларации 3-НДФЛ

Вовзарт НДФЛ

Похожие публикации

Налогоплательщики — физические лица платят НДФЛ практически со всех своих доходов. Вместе с тем, все они имеют право снизить сумму налога за счет различных вычетов. Налоговые вычеты дают возможность уменьшить налоговую базу, а значит, и сумму налога, которую нужно заплатить в бюджет.

Право на стандартные, социальные, профессиональные и имущественные вычеты имеют все физлица – резиденты РФ, получающие доходы, с которых в бюджет платится НДФЛ. Получив соответствующий вычет, можно вернуть часть уже уплаченного налога. Для этого в ИФНС предоставляется декларация 3-НДФЛ и заявление на возврат налога. Что нужно сделать физлицу для возврата подоходного налога из бюджета, рассмотрим далее.

Декларация 3-НДФЛ на возврат налога

Возврат налога через налоговую инспекцию возможен в следующих ситуациях:

  • если у физлица в течение отчетного года были расходы, дающие право на применение имущественного (например, при строительстве жилья, приобретении или продаже имущества), или социального вычета (расходы на лечение, образование) (пп. 2, 3 п. 1 ст. 219, ст. 220 НК РФ),
  • если физлицом уплачивались взносы на негосударственную пенсию и пенсионное страхование, а также дополнительные накопительные пенсионные взносы (пп.4, 5 п. 1 ст. 219 НК РФ),
  • в случае, когда работодатель удержал налог с физлица в большей, чем следовало, сумме, не применив положенные профессиональные вычеты или стандартные вычеты на детей, либо на самого налогоплательщика (ст. 218 НК РФ),
  • когда физлицо в течение налогового периода делало благотворительные пожертвования (пп. 1 п.1 ст. 219 НК РФ).

Если вам положен какой-либо из налоговых вычетов, то вы сможете вернуть соответствующие ему 13% налога, уплаченного ранее. Заявляя о своем праве на вычет и возврат, 3-НДФЛ можно сдавать за трехлетний период уплаты подоходного налога: то есть в 2016 году вы вправе представить декларации о доходах за 2013, 2014 и 2015 год, в 2017 — за 2014, 2015 и 2016 годы.

Для этого, когда закончится календарный год, нужно подать в инспекцию по месту своего жительства следующий пакет документов:

  • декларацию по форме 3-НДФЛ,
  • справку 2-НДФЛ со всех мест работы о начисленном и удержанном за соответствующий период налоге,
  • копии документов, подтверждающих расходы и право на налоговый вычет (соответствующие договоры, платежные документы, свидетельства о рождении, о браке и т.д.),
  • заявление на возврат переплаты по НДФЛ.

Декларация о доходах должна быть сдана не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным. Но для тех, кто подает 3-НДФЛ лишь в целях получения вычета по налогу, этот срок не действует. Так, сдавать декларацию 3-НДФЛ за 2016 на возврат налога можно будет в любой день в течение всего 2017 года. А в 2018 году действует новая форма 3-НДФЛ, образец заполнения которой вы найдете здесь.

Заявление на возврат налога

Если при заполнении декларации налогоплательщик самостоятельно определил сумму налога, подлежащую возврату, то целесообразно сразу заполнить и подать заявление на возврат переплаты по НДФЛ. Его форма утверждена приказом ФНС от 03.03.2015 № ММВ-7-8/90 (приложение № 8). Подать заявление можно и позже, после получения от налоговиков решения о возврате налога.

В заявлении укажите год, за который произошла переплата, а также сумму налога, которую предполагается вернуть согласно декларации 3-НДФЛ. Обязательно указываются паспортные данные физлица, а также реквизиты банковского счета, на который, при положительном решении ИФНС, будет перечислена сумма возврата налога.

Вернуть излишне уплаченный НДФЛ налогоплательщику инспекция должна в течение одного месяца со дня получения письменного заявления на возврат НДФЛ (п.6 ст. 78 НК РФ). Но это не означает, что, сдав декларацию со всеми необходимыми приложениями и заявлением, можно сразу ожидать поступления денег – максимальный срок ожидания может растянуться на 4 месяца.

Дело в том, что, получив вашу отчетность, налоговики сначала проведут по ней камеральную проверку, на которую законом отводится до трех месяцев со дня поступления декларации (п.2 ст. 88 НК РФ). Проверив правильность заполнения, наличие всех необходимых подтверждающих документов, правильность исчисления налога и обоснованность применения налоговых вычетов, будет решено: вернуть налогоплательщику НДФЛ или отказать ему в возврате. Если принято решение в пользу физлица, то в течение месяца со дня окончания проверки деньги должны поступить на его счет.

Обратите внимание: если налогоплательщик задолжал бюджету по другим налогам, то НДФЛ ему вернут только после погашения долгов за счет суммы переплаты.

Ниже вы можете скачать бланк заявления на возврат налога.

Как заполнить заявление на возврат НДФЛ в 2018 году

Следующая статья: 4-НДФЛ

При осуществлении начисления и уплаты НДФЛ в казну может возникнуть ситуация, при которой с дохода лица будет изъят чрезмерно большой платеж.

В этом случае речь идет о переплате по подоходному налогу, которая должна быть возвращена гражданину в течение установленного в законодательстве срока.

Содержание

Однако для получения этого возмещения в налоговое ведомство плательщику придется представить заявление на возврат НДФЛ, форма которого претерпела ряд изменений в 2018 году.

Что нужно знать ↑

Налоговые агенты, в лице которых выступают работодатели, обязаны возвращать плательщикам (сотрудникам) изъятый у них сверх нормы НДФЛ (ст. 231 НК РФ).

В этом направлении можно упомянуть несколько важных правил:

После того, как налоговое ведомство возвращает на счет работодателя чрезмерно уплаченный НДФЛ, средства включаются в следующую зарплату или зачисляются в счет будущих периодов (по желанию работника).

Причина возникновения переплаты

Переплата по подоходному налогу может возникнуть в силу действия целого ряда причин, в том числе:

  1. Неточности и ошибки, допущенные работниками бухгалтерии при расчете НДФЛ.
  2. Удержание налога с тех видов доходов, с которых не следует взимать такой обязательный платеж (ст. 217 НК РФ).
  3. Представление работником документов на получение налогового вычета стандартного, социального, имущественного, инвестиционного или профессионального типа (ст. 218, 219, 219.1, 220, 221 НК РФ).
  4. Превращение работника с нерезидента в резидента страны (ставка налога автоматически меняется с 30% на 13%).

По статистике чаще всего необходимость возврата НДФЛ возникает вследствие возникновения у налогоплательщика права на тот или иной налоговый вычет.

Такая ситуация может иметь место, если в течение налогового периода гражданин:

  • осуществлял ИЖС;
  • приобретал недвижимое имущество или автомобили;
  • привлекал ипотечные займы;
  • получал платное образование или оплачивал обучение своих детей;
  • проходил лечение, реабилитацию или покупал лекарственные препараты для себя и своих родных;
  • оформлял полис ДМС или осуществлял взносы в счет добровольного пенсионного страхования;
  • отчислял средства на благотворительные цели и виде пожертвований.

По каждому из случаев гражданину придется собрать пакет документов и представить их вместе с заявлением в ИФНС самому или через своего работодателя.

Кроме того, в этой ситуации обязательным условием выступает заполнение декларации 3-НДФЛ.

Установленные сроки

После того, как выясняется факт переплаты по НДФЛ, налогоплательщик передает в налоговые органы заявление вместе с пакетом документов.

Дальнейшие мероприятия могут иметь следующие сроки:

  • в течение трех месяцев ИФНС проводит тщательную камеральную проверку всех документов;
  • в течение месяца после принятия решение средства перечисляются на счет работодателя;
  • сразу после поступления средств на счет налоговый агент совместно с плательщиком должен согласовать судьбу возвращенной суммы (выплата работнику или зачет в счет будущих периодов).

Если налоговые органы нарушают сроки рассмотрения документов и перечисления средств, то за каждый день просрочки на них начисляется пеня в размере ставки рефинансирования ЦБ РФ (ст.78 НК РФ).

В то же время важно помнить, что ИФНС имеет право запросить дополнительные документы или вернуть заявление на доработку в случае обнаружения ошибок и неточностей в его составлении.

Все о НДФЛ с дивидендов в 2018 году, читайте здесь.

Важно также учитывать, что с момента возникновения права на возврат действует оно всего три года. Если в течение этого срока плательщик не представит заявления в налоговое ведомство, то вернуть свои деньги ему уже не удастся.

Законные основания

Вопросы, касающиеся возврата переплаты по ИФНС нашли подробное отражение в таких статьях Налогового кодекса РФ, как:

Отдельные письма инструкции ФНС и Минфина определяют порядок и правила составления заявления, а также специфику определения КБК этого документа.

Так, новая форма заявки на возвращение подоходного налога была утверждена Приказом ФНС № ММВ-7-8/[email protected] в текущем году.

Как составить заявление о возврате НДФЛ в ИФНС ↑

В общем виде документарным основанием для возвращения НДФЛ выступают такие бумаги, как справки 2-НДФЛ и 3-НДФЛ и заявление от плательщика, в частности:

Все документы в обязательном порядке представляются в налоговое ведомство в оригинале — даже заверенные в нотариальной конторе копии законной силы в этом случае не имеют.

Как выглядит форма

В текущем году форма заявки на возвращение плательщику суммы чрезмерно уплаченного НДФЛ была обновлена (Приказ ФНС № ММВ-7-8/[email protected]).

Это сделало ее более удобной для налогового ведомства и понятной для рядовых налогоплательщиков.

В частности, при составлении заявления гражданину придется заполнить следующие обязательные поля:

  1. В правом верхнем углу указывается наименование и адрес отделения ИФНС, а также Ф.И.О. его руководителя.
  2. Чуть ниже прописываются Ф.И.О. плательщика, его адрес по прописке и телефон.
  3. Если заявку представляет налоговый агент, то следует также указать его полное наименование и юридический адрес.
  4. В тексте заявления указывается, на основании какой статьи НК РФ должна быть возвращена определенная сумма (217 – ошибка работодателя, 218-221 – налоговые вычеты и т.д.).
  5. ОКТМО в заявлении на возврат НДФЛ указывать также обязательно ровно, как и КБК операции.
  6. Сумма средств, подлежащая возврату, прописывается цифрами и прописью.

Также в заявке устанавливается банковский счет и финансово-кредитное учреждение, которое его обслуживает. Налогоплательщик в конце заявления ставит свою подпись с расшифровкой и дату составления документа.

Инструкция по формированию

Бланк заявления в налоговую на возврат НДФЛ можно скачать на официальном сайте ведомства (nalog.ru) или запросить в любом из его отделений.

Кроме того, существует возможность составления этого документа в онлайн режиме, путем заполнения специальной электронной формы на сайте ФНС.

Существуют определенные правила, которые определяют правильность оформления этого документа. В их числе:

  1. Если документ заполняется в бумажном виде, то для этого следует использовать шариковую ручку с синими или черными чернилами.
  2. При указании суммы подлежащей возврату следует указать ту ее часть, которая будет возвращена в текущем году (иногда процесс возврата растягивается на все три года, когда ее размер превышает установленные в законодательстве лимиты).
  3. В поле «Номер счета» обязательно прописывается рублевый банковский счет. Вполне уместным представляется указание номера счета карты, даже если она является зарплатной.
  4. Рядом со счетом следует указать КПП и ИНН банка (не следует путать с ИНН налогоплательщика).
  5. При подаче заявления через налогового агента важно указание наименование и реквизиты этой организации – в противном случае налоговое ведомство не примет бумагу к рассмотрению.

В заявлении желательно указать, какие именно документы подтверждают право на возврат НДФЛ (желательно отметить их номера или дату составления).

Следует помнить, что заявление представляется в ИФНС, после чего сотрудники ведомства обязаны сами связаться с заявителем или налоговым агентом, чтобы сообщить им свое решение. Повторно посещать налоговые органы самому плательщику не придется.

КБК в документе

Одним из обязательных параметров, который должен быть указан в заявлении на возврат НДФЛ выступает код бюджетной классификации (КБК).

Они определяют какая именно операция с бюджетными средствами имеет место (Приказ Минфина РФ №65н).

В общем виде КБК представляет собой двадцатизначный код, который включает в себя:

Образец заявления на возврат НДФЛ

Закажите у нас подготовку пакета документов для получения вычета по разумной цене

Перечни документов для получения налоговых вычетов

Письмом ФНС от 22.11.2012 № ЕД-4-3/[email protected] утверждены следующие перечни документов, которые вправе требовать налоговые органы для получения налогоплательщиком:

Этим же Письмом ФНС утвержден образец заявления на распределение имущественного налогового вычета между супругами, которое предоставляется в комплекте документов для получения стандартного, социального и (или) имущественного налогового вычета.

Образец заявления на возврат НДФЛ

Скачать бланк заявления на возврат НДФЛ

(в формате Word 97-2003

Образец заполнения заявления:

Форма заявления утверждена
Письмом ФНС от 22.11.2012 № ЕД-4-3/[email protected]

В инспекцию ФНС России N 11 по г. Москве

от Иванова Ивана Ивановича

проживающего(-ей) по адресу 2 : 127381, г. Москва, ул. Открытая, д. 18, кв. 90

контактный телефон: 8 (916) 102 30 40

На основании пункта 6 статьи 78 Налогового кодекса Российской Федерации прошу вернуть мне сумму излишне уплаченного в 2014 3 году налога на доходы физических лиц в размере 4

налогового вычета по налогу на доходы физических лиц.

Указанную сумму налога прошу перечислить на мой банковский счет по следующим реквизитам 5 :

Наименование банка _________________________________________

ИНН _____________________ БИК ___________ КПП ______________

К/с _________________________ Р/с ____________________________

Лицевой счет налогоплательщика ______________________________

Дата ____________ Подпись ________________ /Иванов И.И./

(подпись заявителя, расшифровка подписи)

1 — Указывается при наличии

2 — Соответствует паспортным данным

3 — Соответствует году, за который представляется налоговая декларация

4 — Соответствует данным, указанным в представленной налоговой декларации

5 — Является обязательным для заполнения

Образец заявления на возврат излишне удержанного налоговым агентом НДФЛ

Пунктом 1 статьи 231 Налогового кодекса РФ определены порядок и условия возврата излишне удержанного НДФЛ согласно которым:

налоговый агент обязан сообщить физическому лицу о факте излишнего удержания НДФЛ в течение 10 дней с момента обнаружения факта излишнего удержания НДФЛ;

налоговый агент обязан вернуть излишне удержанный НДФЛ в течение 3 месяцев со дня получения заявления налогоплательщика;

возврат излишне удержанной суммы налога производится на банковский счет налогоплательщика. Вернуть НДФЛ наличными нельзя;

за нарушение срока перечисления налоговый агент уплачивает налогоплательщику проценты, которые рассчитываются за каждый календарный день нарушения срока возврата от суммы несвоевременно перечисленного налога. Процентная ставка принимается равной ставке рефинансирования ЦБ РФ, действовавшей в дни нарушения срока возврата;

возврат НДФЛ производится налоговым агентом из сумм НДФЛ, подлежащих перечислению в бюджетную систему РФ в счет предстоящих платежей. При этом они могут быть удержаны как из доходов данного налогоплательщика, так и других лиц, получающих доходы от данного налогового агента.

Форма заявления на возврат излишне удержанного НДФЛ не установлена, она может быть такой:

Заявление на возврат НДФЛ, излишне удержанный налоговым агентом

Директору ООО «Ромашка»

от Иванова Ивана Ивановича

проживающего(-ей) по адресу 1 : 127381, г. Москва, ул. Открытая, д. 18, кв. 90

На основании пункта 1 статьи 231 Налогового кодекса Российской Федерации прошу вернуть мне излишне удержанный из моей заработной платы за январь — июнь 2014 года налог на доходы физических лиц в размере _______ рублей.

Указанную сумму налога прошу перечислить на мой банковский счет по следующим реквизитам:

Наименование банка _________________________________________

ИНН _____________________ БИК ___________ КПП ______________

К/с _________________________ Р/с ____________________________

Лицевой счет налогоплательщика ______________________________

Дата ____________ Подпись ________________ /Иванов И.И./

(подпись заявителя, расшифровка подписи)

Когда налоговый агент не может вернуть излишне удержанный НДФЛ

Действия налогового агента по возврату налогоплательщику сумм излишне удержанного НДФЛ ограниченны следующими причинами и обстоятельствами:

Истек налоговый период.

Налоговый агент не сможет вернуть НДФЛ, если закончился налоговый период, в котором допущено излишнее удержание НДФЛ, и все расчеты по НДФЛ по истекшему году между налоговым агентом и налогоплательщиком завершены. В этом случае возврат НДФЛ будет осуществлять налоговая инспекция по месту регистрации налогоплательщика. Для этого налогоплательщику придется подать в налоговую инспекцию:

заявление (меняем название налогового агента на название налоговой инспекции);

справку о доходах (форма 2-НДФЛ), которую выдает работодатель — налоговый агент;

Примечание: с 02.11.2017 справку можно взять в личном кабинете налогоплательщика

копии документов, подтверждающих статус налогового резидента РФ (если излишне удержанный НДФЛ связан со сменой статуса налогового нерезидента на налогового резидента).

Сумма подлежащего возврату НДФЛ слишком велика.

Налоговый агент не вправе вернуть налогоплательщику излишне удержанный НДФЛ в сумме, превышающей размер налога, подлежащего удержанию в течение текущего налогового периода. Ни зачет, ни возврат налоговым агентом суммы превышения невозможны. За возвратом суммы налогоплательщик должен будет обратиться в налоговый орган по месту регистрации.

Налогоплательщик перестал получать доходы от налогового агента.

Это обстоятельство ограничивает выбор способов возмещения излишне удержанного НДФЛ. Так, например, зачет переплаты НДФЛ предполагает наличие договорных взаимоотношений, выплату дохода и удержание НДФЛ. В отсутствие таких отношений у налогового агента остается только одна возможность вернуть излишне удержанный НДФЛ — осуществить возврат на счет налогоплательщика в банке.

У налогового агента временно нет денег.

Временное отсутствие денег на расчетном счете, в кассе налогового агента не является достаточным основанием для отказа в возмещении излишне удержанного НДФЛ. Налоговым кодексом предусмотрен механизм и для этого случая — обращение в налоговый орган.

Операции по расчетному счету налогового агента приостановлены.

В данном случае налоговый агент не имеет возможности вернуть излишне удержанный НДФЛ на банковский счет налогоплательщика. Ему доступен только зачет в счет предстоящих удержаний.

Информация размещена 21 февраля 2013 года. Дополнена — 16.10.2014

Заявление на возврат НДФЛ в 2017 году при покупке квартиры

Невозможно возместить подоходный налог без заявления на возврат НДФЛ при покупке квартиры. Рассказываем об этом бланке, разработанном ФНС, а также как его правильно оформить и сдать.

Обязательный документ

Положения Налогового кодекса дают право плательщикам подоходного налога обратиться за имущественным налоговым вычетом:

  • к своему работодателю как агенту по НДФЛ;
  • в местную налоговую инспекцию, где проживает покупатель жилья.

В последнем случае к собранному пакету документов, подтверждающих фактические затраты и право на вычет при приобретении имущества, необходимо приложить в 2017 году заполненный образец заявления к 3-НДФЛ за покупку квартиры. Делают это по окончании года, в котором состоялась соответствующая сделка с жильем. То есть документ о праве собственности (выписка из ЕГРН) мог быть получен как в 2016 году, так и ранее.

Выглядит заявление на возмещение НДФЛ за 2016 год при покупке квартиры и по иным основаниям следующим образом:

Заметим, что отдельного бланка заявления о неудержании НДФЛ при покупке квартиры не существует. Его заменяет рассматриваемое заявление на возврат и декларация 3-НДФЛ.

На каком бланке

В 2017 году действует форма заявления к 3-НДФЛ при покупке квартиры, которая утверждена приказом Налоговой службы России от 03 марта 2015 года № ММВ-7-8/90 (Приложение № 8). Причем в последний по времени раз она была скорректирована приказом ФНС от 23.08.2016 № ММВ-7-8/454.

Скачать заявление на НДФЛ при покупке квартиры на нашем сайте можно по следующей прямой ссылке.

Обратите внимание, что этот бланк содержит реквизиты физлица в банке, куда будет возвращен налог. В том числе БИК и корреспондентский счет. Они должны быть обязательно заполнены. Такой вывод следует из разъяснений ФНС от 25.04.2016 № БС-3-11/1859.

Как подать

Налоговый кодекс позволяет подать заявление на возмещение НДФЛ при покупке квартиры разными путями:

  • через личный кабинет физлица на официальном сайте ФНС www.nalog.ru;
  • почтовым отправлением с описью вложения;
  • по Интернету с усиленной квалифицированной подписью;
  • лично или с помощью полномочного представителя по доверенности.

На наш взгляд, удобнее всего подавать это заявление через личный кабинет. Необходимо только вбить реквизиты счета, на который будет возвращен НДФЛ. И система сама сформирует заявление.

Важные нюансы

Подать заявление к 3-НДФЛ при покупке квартиры можно в течение любых 3-х лет со дня уплаты налога (п. 7 ст. 78 НК РФ). В любом случае остаток вычета перейдет на будущее.

Как правило, мало кому удается с первого раза целиком возместить положенную по закону сумму НДФЛ (до 2 млн р.). Это значит, что право на вычет переходит на будущие периоды. И чтобы воспользоваться его остатком придется снова сдать в ИФНС декларацию 3-НДФЛ и заявление на возврат НДФЛ при покупке квартиры. А вот заново сдавать документы, подтверждающие право на вычет, не придется. Подобное требование инспекторов – незаконно! (письмо Минфина России от 07.06.2013 № 03-04-05/21309).

Обращаем также ваше внимание, что подать заявление на вычет НДФЛ за покупку квартиры может только сам плательщик. Так, супруга, которая тоже имеет право на вычет в связи с покупкой общего жилья, не может указать в заявлении банковский счет своего мужа для возврата себе части налога.

Далее показан заполненный образец заявления к 3-НДФЛ по 2016 году за покупку квартиры:

Если заполняете заявление от руки, то ОКТМО можно не указывать.